緒論

研究背景。隨著全球經濟的不斷發展，人口老齡化問題也在不斷加劇，中國面臨的人口老齡化問題尤其嚴重，因而社會保障成為學者們研究的重點。社會保障基金主要包括社會保險、社會福利以及社會救濟基金，這些都關乎我國居民的社會保障和福利，因而在我國人口老齡化不斷加劇的情況下，社會保障基金的監管問題尤其顯得重要起來。

近期審計署公布了關于2011年社會保障基金的審計意見，報告肯定了我國在過去一年社保基金做得好的地方，表明我國社保基金的體系和監管制度在近些年已經取得了長足的進步。審計報告同時指出社會保障基金運營中存在的問題，主要表現在部分地區資金管理不夠規范。不僅存在某些省市未將社保資金納入財政專戶核算，還存在著許多違規違法開戶的情況，更有的省市單位調劑金管理不規范，會計記賬核算錯誤等等。這表現出我國社保基金目前在監管上依然存在著嚴重問題，因而社會保障基金的監管顯得尤為重要。

相關概念界定。社會保障基金簡稱社保基金，由我國社會保障基金理事會負責管理，是國家為了實施各項社會保障項目預存建立的專用資金。根據我國現有的規定，我國社保基金不向個人投資者開放，國家將社會保障基金交由專門的機構投資者進行投資，以實現社保基金的保值增值。

我國社會保障基金監管存在的問題

在我國社保基金的運營監管中，由于當前制度以及立法的缺陷，存在著較多的問題，主要表現在以下幾個方面：

管理體制之缺陷。基金的運作和管理需要完善的管理體制，我國社會保障基金的市場化管理更需要完善的體制與法律體系。我國目前在這方面還處于初級階段，在基金的收取和上交、基金的投資和保值以及基金的監督和管理方面都缺乏完善的法律和市場體系。缺乏這些相應的管理體制必然導致社會上對社保基金的法制與政策觀念的落后，主要表現在使用社保基金的過程中隨意投資，或者濫用社保基金為自己謀私利，他們可能甚至沒有意識到這樣做的危險性與違法性。造成這種現象的很大一部分原因在于我國社保基金管理體制存在著缺陷，導致部分人員遵守相關法律法規的意識不強，因而我國社保基金管理體制與法律體系的缺陷是我國社會保障基金的另一大問題。

基金運營與監管存在法律漏洞。我國勞動和社會保障部基金監督司司長陳良談到我國社會保障基金時曾經強調，社會保障基金在運營中存在問題，其主要原因是我國社保基金的監管法制法規體系不夠完善。一是我國目前關于這方面的法律規定太少，雖然國家對社會保障基金的管理早有規定，但是目前相關的法律還不完善。目前對我國社會保障基金的管理，只有《勞動法》中有一些較為概括性的規定，這種概括性的規定缺乏具體的細則，因而實施起來存在一定的難度，很多從業者打法律以及監管的擦邊球，利用法律法規的漏洞為自己謀私利。另外還有一些部委級別的文件，這些文件的有關規定則缺乏權威性。二是這些法律法規的監管層次都不高，大部分規定都只是停留在部委一級，因而對一些違規行為缺乏有效的制約。

從這個意義上來說，社保基金目前存在的問題，主要原因在于目前管理和保障社保資金的法律制度不夠完善。因而應該如何對社會保障基金進行監督和管理，來保障我國社會保障基金征繳、支付、運營等科學有效地進行是當前亟待解決的問題。

監管主體模糊。國務院1999年頒布的《社會保險費繳征條例》規定“我國社會保險費征繳管理和監督檢查工作由國務院勞動以及縣級以上各級勞動保障部門負責”，這就意味著，我國社會保障基金管理和監督的責任全部落在勞動保障部門身上。社會保障基金的監督和管理，多年來集中在地方社保部門身上，因而地方社會保障部門同時成為社會保障基金的監管者、社會保障基金的委托人和與資產管理者。這就形成了自己監督自己的局面，導致角色模糊，社保基金缺乏足夠的行政監管，許多地方政府利用自己監管自己的法律漏洞，將社保基金為自己所用，為自己謀福利。更嚴重的是，這將會導致我國社會保障基金透明度低、監管無效的情形，公眾不知道基金監管的情況，不知道基金如何運作。因而，唯有將我國社會保障基金的運營與監管部門實行有效的分離，將社保基金交由專業的投資者或者基金管理公司來完成，才能保障我國社會保障基金的使用安全。

基金運營不夠專業。在社保基金體系中，現代金融投資的理念和技能是十分缺乏的，這直接導致我國的社會保障基金不能做到有效的保值增值。另一方面，我國社會保障基金的投資面很窄，大都用來購買國債和進行銀行存款，雖然目前允許社保基金投資證券，但是比例很低。在銀行利率和國債收益率不斷下滑的情況下，社會保障基金的收益能力越來越差。